Reunir un equipo de investigación

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Una vez que se toma la decisión de seguir adelante con una investigación completa de fraude, se debe reunir un equipo de profesionales calificados. Algunos pueden provenir de la empresa, mientras que otros pueden ser, de manera más apropiada, asesores externos e investigadores.

Una vez que se toma la decisión de seguir adelante con una investigación completa de fraude, se debe reunir un equipo de profesionales calificados. Algunos pueden provenir de la empresa, mientras que otros pueden ser, de manera más apropiada, asesores externos e investigadores.

El miembro más importante del equipo, junto con el abogado principal, será el examinador de fraudes o el contador forense. Este debe ser alguien con experiencia investigando y analizando fraudes. Evite a las personas que son nuevas en el campo de la investigación de fraudes, ya que realmente no quiere que aprendan las reglas de su caso. Es mejor que busques a alguien que ha hecho literalmente cientos de investigaciones.

El investigador estará a cargo de la investigación y debe ser la "persona clave" para todos los demás profesionales. Esta persona debe liderar el proyecto y asegurarse de que todos los elementos necesarios estén completamente investigados.

Las compañías más grandes tienen investigadores internos que están bien versados ​​en el proceso de investigación de fraude. Las empresas más pequeñas probablemente tendrán que contratar a un consultor externo para su investigación. Esto no debería ser considerado como algo malo. De hecho, uno de los beneficios de un consultor externo es la independencia que él o ella puede aportar al proyecto. No hay nociones preconcebidas sobre la empresa o los empleados.

Los auditores pueden desempeñar un papel de apoyo en una investigación, pero por lo general no tienen la experiencia para realizar el trabajo de investigación real. Su ayuda es fundamental cuando se trata de proporcionar información sobre los procedimientos y controles de la empresa. Su familiaridad con la función contable y los estados financieros de la empresa puede ser útil al realizar la investigación.

La autoridad final sobre la investigación debe ser el asesor legal. Aunque los abogados no suelen estar investigando activamente, son responsables de formular una estrategia legal y decidir qué medidas puede tomar la compañía contra las partes responsables del fraude. Debido a esto, el abogado dictará la dirección de la investigación, y el investigador del fraude debe informar al abogado y trabajar en estrecha colaboración con el abogado para lograr los objetivos de la investigación.

Un representante de la gerencia y un miembro de la junta directiva también deben participar en la investigación. Si bien no investigarán activamente, pueden proporcionar información crítica sobre la compañía y las operaciones. También deben participar porque necesitan saber acerca de un posible fraude, y deberían tener algo de "decir" en la investigación.

Los últimos miembros potenciales del equipo de investigación son consultores externos. Pueden ser valiosos cuando se necesita una experiencia particular. Un ejemplo típico es un experto en informática forense. A menudo, las empresas disciplinan a los empleados y protegen las computadoras de su empresa. Un consultor informático que trabaja con pruebas digitales para ganarse la vida suele ser la mejor persona para examinar esas computadoras y recuperar cualquier evidencia.

Tracy L. Coenen, CPA, MBA, CFE realiza Realiza exámenes de fraude e investigaciones financieras para su empresa. Sequence Inc. Contabilidad Forense, y es el autor de Essentials of Corporate Fraud.


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