Cavando en los registros de negocios para buscar banderas rojas

{h1}

Encontrar evidencia de fraude en una empresa no siempre tiene las habilidades de super-detective. A veces, hay obsequios simples en los registros contables que apuntan a que las cosas están fuera de lo común.

Encontrar evidencia de fraude en una empresa no siempre toma las habilidades de super-detective. A veces hay obsequios simples que apuntan a que las cosas están fuera de lo común. Déjame demostrar...

Las cuentas no están conciliadas. Si parte de las tareas básicas de un empleado incluye la conciliación de cuentas, el hecho de que una o más cuentas no se hayan conciliado es un problema. Tal vez sea tan simple como un problema de rendimiento por parte del empleado. Tal vez indica que el empleado tiene demasiados deberes asignados. O quizás el empleado no esté conciliando la cuenta porque no se puede conciliar debido a un fraude. Y si la cuenta no conciliada es una cuenta bancaria, ¡cuidado!

A veces los empleados son lo suficientemente inteligentes como para robar. O tal vez los sistemas de cheques y saldos de la compañía son tan débiles que es fácil para el empleado robar. Sin embargo, ella o él puede no ser lo suficientemente inteligente como para encubrir el fraude. Por lo tanto, el empleado no reconcilia las cuentas en un débil intento de ocultar el fraude.

Transacciones incorrectamente registradas. Cuando las transacciones se registran de manera incorrecta, una empresa nuevamente debe considerar si un empleado tiene problemas de desempeño laboral o si se está produciendo un posible fraude. Si las transacciones se registran de manera que los estados financieros se vean mejor de lo que deberían, es muy posible que se esté produciendo una manipulación de los números.

Ajuste de asientos al final de un período contable. Al igual que las transacciones registradas de manera incorrecta, uno tiene que mirar el ajuste de las entradas y considerar si mejoran los estados financieros de la compañía. ¿Están las entradas justificadas por la situación y respaldadas por las reglas contables, o podrían realizarse para manipular los resultados financieros?
Entradas sin documentación de apoyo. Una regla simple en cualquier departamento de contabilidad es que cualquier entrada hecha en el sistema contable debe tener documentación que la respalde. Si no hay documentación de respaldo, especialmente para una transacción inusual, merece más análisis.

Vacíos y créditos inusualmente altos.
Los sistemas de contabilidad en las empresas generalmente se diseñan con un procedimiento estándar para aplicar los pagos a las cuentas de los clientes. Cuando las cuentas se ajustan con vacíos o créditos, se debe considerar inusual. Esto normalmente no debería ocurrir mucho, y si lo hace, obviamente hay motivos de sospecha. Cuando un empleado está robando los pagos de los clientes, la forma de cubrirlos a menudo es a través de un vacío o crédito.

A continuación: problemas de gestión que apuntan a fraude

Tracy L. Coenen, CPA, MBA, CFE realiza Realiza exámenes de fraude e investigaciones financieras para su empresa. Sequence Inc. Contabilidad Forense, y es el autor de Essentials of Corporate Fraud.

Encontrar evidencia de fraude en una empresa no siempre toma las habilidades de super-detective. A veces hay obsequios simples que apuntan a que las cosas están fuera de lo común. Déjame demostrar...

Las cuentas no están conciliadas. Si parte de las tareas básicas de un empleado incluye la conciliación de cuentas, el hecho de que una o más cuentas no se hayan conciliado es un problema. Tal vez sea tan simple como un problema de rendimiento por parte del empleado. Tal vez indica que el empleado tiene demasiados deberes asignados. O quizás el empleado no esté conciliando la cuenta porque no se puede conciliar debido a un fraude. Y si la cuenta no conciliada es una cuenta bancaria, ¡cuidado!

A veces los empleados son lo suficientemente inteligentes como para robar. O tal vez los sistemas de cheques y saldos de la compañía son tan débiles que es fácil para el empleado robar. Sin embargo, ella o él puede no ser lo suficientemente inteligente como para encubrir el fraude. Por lo tanto, el empleado no reconcilia las cuentas en un débil intento de ocultar el fraude.

Transacciones incorrectamente registradas. Cuando las transacciones se registran de manera incorrecta, una empresa nuevamente debe considerar si un empleado tiene problemas de desempeño laboral o si se está produciendo un posible fraude. Si las transacciones se registran de manera que los estados financieros se vean mejor de lo que deberían, es muy posible que se esté produciendo una manipulación de los números.

Ajuste de asientos al final de un período contable. Al igual que las transacciones registradas de manera incorrecta, uno tiene que mirar el ajuste de las entradas y considerar si mejoran los estados financieros de la compañía. ¿Están las entradas justificadas por la situación y respaldadas por las reglas contables, o podrían realizarse para manipular los resultados financieros?
Entradas sin documentación de apoyo. Una regla simple en cualquier departamento de contabilidad es que cualquier entrada hecha en el sistema contable debe tener documentación que la respalde. Si no hay documentación de respaldo, especialmente para una transacción inusual, merece más análisis.

Vacíos y créditos inusualmente altos.
Los sistemas de contabilidad en las empresas generalmente se diseñan con un procedimiento estándar para aplicar los pagos a las cuentas de los clientes. Cuando las cuentas se ajustan con vacíos o créditos, se debe considerar inusual. Esto normalmente no debería ocurrir mucho, y si lo hace, obviamente hay motivos de sospecha. Cuando un empleado está robando los pagos de los clientes, la forma de cubrirlos a menudo es a través de un vacío o crédito.

A continuación: problemas de gestión que apuntan a fraude

Tracy L. Coenen, CPA, MBA, CFE realiza Realiza exámenes de fraude e investigaciones financieras para su empresa. Sequence Inc. Contabilidad Forense, y es el autor de Essentials of Corporate Fraud.

Encontrar evidencia de fraude en una empresa no siempre toma las habilidades de super-detective. A veces hay obsequios simples que apuntan a que las cosas están fuera de lo común. Déjame demostrar...

Las cuentas no están conciliadas. Si parte de las tareas básicas de un empleado incluye la conciliación de cuentas, el hecho de que una o más cuentas no se hayan conciliado es un problema. Tal vez sea tan simple como un problema de rendimiento por parte del empleado. Tal vez indica que el empleado tiene demasiados deberes asignados. O quizás el empleado no esté conciliando la cuenta porque no se puede conciliar debido a un fraude. Y si la cuenta no conciliada es una cuenta bancaria, ¡cuidado!

A veces los empleados son lo suficientemente inteligentes como para robar. O tal vez los sistemas de cheques y saldos de la compañía son tan débiles que es fácil para el empleado robar. Sin embargo, ella o él puede no ser lo suficientemente inteligente como para encubrir el fraude. Por lo tanto, el empleado no reconcilia las cuentas en un débil intento de ocultar el fraude.

Transacciones incorrectamente registradas. Cuando las transacciones se registran de manera incorrecta, una empresa nuevamente debe considerar si un empleado tiene problemas de desempeño laboral o si se está produciendo un posible fraude. Si las transacciones se registran de manera que los estados financieros se vean mejor de lo que deberían, es muy posible que se esté produciendo una manipulación de los números.

Ajuste de asientos al final de un período contable. Al igual que las transacciones registradas de manera incorrecta, uno tiene que mirar el ajuste de las entradas y considerar si mejoran los estados financieros de la compañía. ¿Están las entradas justificadas por la situación y respaldadas por las reglas contables, o podrían realizarse para manipular los resultados financieros?
Entradas sin documentación de apoyo. Una regla simple en cualquier departamento de contabilidad es que cualquier entrada hecha en el sistema contable debe tener documentación que la respalde. Si no hay documentación de respaldo, especialmente para una transacción inusual, merece más análisis.

Vacíos y créditos inusualmente altos.
Los sistemas de contabilidad en las empresas generalmente se diseñan con un procedimiento estándar para aplicar los pagos a las cuentas de los clientes. Cuando las cuentas se ajustan con vacíos o créditos, se debe considerar inusual. Esto normalmente no debería ocurrir mucho, y si lo hace, obviamente hay motivos de sospecha. Cuando un empleado está robando los pagos de los clientes, la forma de cubrirlos a menudo es a través de un vacío o crédito.

A continuación: problemas de gestión que apuntan a fraude

Tracy L. Coenen, CPA, MBA, CFE realiza Realiza exámenes de fraude e investigaciones financieras para su empresa. Sequence Inc. Contabilidad Forense, y es el autor de Essentials of Corporate Fraud.


Vídeo: ✠ EL GRAN YOGI MILAREPA DEL TIBET ✠ EVANS-WENTZ ✠ AUDIOLIBRO ✠


Es.HowToMintMoney.com
Reservados Todos Los Derechos!
Reimpresión De Los Materiales Es Posible Con Referencia A La Fuente - Página Web: Es.HowToMintMoney.com

© 2012–2019 Es.HowToMintMoney.com