¿Usted debe el temido impuesto del trabajo por cuenta propia?

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Las ventajas son muchas, pero ser tu propio jefe viene con una gran cantidad de impuestos.

De smSmallBiz

SI ERES por cuenta propia, no olvide a una persona a la que tiene que responder: el tío Sam.

Cuando las ganancias netas del trabajo por cuenta propia superan los $ 400 al año, tiene que presentar el Anexo SE con su formulario 1040, y también puede adeudar el temido impuesto al trabajo por cuenta propia. Si es así, eso estará por encima de cualquier impuesto sobre la renta que se deba a los federales y al amable recaudador de impuestos del estado. Tenga la seguridad de que siento su dolor, porque tengo que pagar yo mismo el impuesto SE. Esto es lo que necesita saber sobre este desagradable elemento de la ley tributaria.

Fundamentos de Impuestos SE

El propósito del impuesto SE es cobrar los impuestos del Seguro Social y Medicare de las personas que trabajan por cuenta propia. Ahora, si usted es un empleado, los primeros $ 97,500 de su salario (para 2007) se ven afectados con el impuesto del Seguro Social a una tasa del 12.4%. Todos sus salarios, sin importar cuán altos sean, enfrentan el impuesto de Medicare a una tasa del 2.9%. La mitad de estos impuestos se retienen de sus cheques de pago mientras que la otra mitad es pagada por su empleador. Como en realidad nunca ve la mitad pagada por su empleador, es posible que no se dé cuenta de cuán altos son realmente los impuestos del Seguro Social y Medicare.

En contraste, las personas que trabajan por cuenta propia no pueden dejar de notarlo, porque tienen que pagar ambas mitades escribiendo cheques al gobierno como parte de sus pagos de impuestos estimados trimestralmente. La conclusión es que para 2007, una persona que trabaja por cuenta propia debe el impuesto SE a una tasa de 15.3% en los primeros $ 97,500 del ingreso SE. De esa tasa de 15.3%, 12.4% corresponde al impuesto de la Seguridad Social y 2.9% corresponde al impuesto de Medicare. Si su ingreso de SE supera el punto de corte de impuestos del Seguro Social de $ 97,500, el ingreso adicional se verá afectado con una tasa de impuesto de SE del 2.9% para cubrir el impuesto de Medicare.

Desafortunadamente, el impuesto SE solo empeorará si tiene un negocio rentable y en crecimiento. ¿Por qué? Debido a que el punto de corte de impuestos de la Seguridad Social se eleva cada año por inflación. Por lo tanto, es probable que su factura fiscal de SE aumente cada año debido a que una mayor parte de su ingreso de SE se gravará a la tasa máxima de 15.3%. Lo que es peor, la tasa de inflación utilizada para el punto de corte de impuestos de la Seguridad Social es generalmente más alta que la tasa de inflación general del Índice de Precios al Consumidor (IPC) que se conoce comúnmente. Para 2008, el punto de corte de impuestos de la Seguridad Social aumentará de los actuales $ 97,500 a $ 102,000, lo que representa un aumento del 4.6%.

Cálculo del impuesto SE

Debe completar el Anexo SE para calcular la cantidad de impuestos de SE que debe. Aquí está el ejercicio. Tome los ingresos netos de su negocio de la Lista C (si es un propietario único), o la Lista E (si su negocio por cuenta propia se trata como una sociedad a efectos fiscales) o la Lista F (si es un agricultor) ). Multiplique ese número de la línea inferior por el factor de 0.9265 (no pregunte el motivo de este paso; no quiere saberlo). El resultado es su ingreso SE. Como se mencionó anteriormente, los primeros $ 97,500 del ingreso SE de 2007 se gravan al 15.3%, mientras que el resto se grava al 2.9%. Aquí hay un ejemplo.

Digamos que el Anexo C de este año para su empresa de propiedad única muestra un ingreso neto de $ 200,000. Su ingreso SE es de $ 185,300 ($ 200,000 x 0,9265 = $ 185,300). Los primeros $ 97,500 se gravan a la tasa máxima de 15.3%. Los $ 87,800 restantes se gravan al 2.9%. Por lo tanto, su factura de impuestos de SE agrega $ 17,464 [($ 97,500 x 15.3%) + ($ 87,800 x 2.9%) = $ 17,464)].

Ahora digamos que usted tiene los mismos $ 200,000 de ingresos del Anexo C en 2008. Su ingreso por SE es el mismo de $ 185,300. Pero esta vez, los primeros $ 102,000 se gravan a la tasa máxima de 15.3%, mientras que los $ 83.300 restantes se gravan al 2.9%. Por lo tanto, su factura de impuestos de 2008 SE será de $ 18,022 [($ 102,000 x 15.3%) + ($ 83,300 x 2.9%) = $ 18,022)]. El aumento de $ 558 sobre 2007 se debe al mayor punto de corte de impuestos de la Seguridad Social para 2008.

Supongamos que su cónyuge también trabaja por cuenta propia en un negocio separado y gana $ 200,000 del ingreso neto del Programa C de su empresa. Ella debe calcular por separado su obligación tributaria de SE en su propio Schedule SE y pagar la tasa máxima del 15.3% hasta el punto de corte de impuestos del Seguro Social mencionado anteriormente ($ 97,500 para 2007; $ 102,000 para 2008). Así que sus facturas de impuestos de SE serán exactamente iguales a las suyas. Esto es cierto incluso si dos presentan un Formulario 1040 conjunto. Lamentablemente, la ley de impuestos no le permite combinar sus ingresos de SE y hacer un cálculo unitario de impuestos de SE, lo que le ahorraría toneladas de dinero porque usted y su cónyuge solo lo harían Tiene que pasar por el punto de corte de impuestos de la Seguridad Social una vez en lugar de dos veces.

Ahora, para una pequeña buena noticia

Suficiente pesimismo y fatalidad. Hay algunos rayos de sol, incluso en este cuadro de impuestos generalmente horrible. Aquí hay una muestra.

Si tiene un empleo y se le quita el impuesto de Seguro Social de su salario, puede obtenerlo en su Anexo SE. Por ejemplo, supongamos que tiene un salario de $ 90,000 y gana $ 50,000 de ingresos de SE de un negocio paralelo en 2007. Solo tiene que pagar la tasa impositiva máxima de 15.3% SE sobre los primeros $ 7,500 del ingreso de SE porque obtiene crédito por pagar ya Social Impuesto de seguridad sobre los $ 90,000 de sueldo. Sin embargo, aún debe pagar la tasa impositiva de SE del 2.9% sobre el total de $ 50,000 del ingreso SE para cubrir el impuesto de Medicare. Todo esto se solucionará automáticamente si completa Schedule SE correctamente.

Si usted y su cónyuge son copropietarios de un negocio no incorporado en uno de los nueve estados de propiedad de la comunidad (que incluyen California y Texas), el IRS generalmente le permite tratar a un cónyuge como el único propietario a efectos fiscales. Al IRS no parece importarle cuál. Esa persona luego completa un Schedule SE para calcular el impacto total de los impuestos SE a partir de la empresa del esposo y la esposa. Esto significa que solo tiene que pasar por el punto de corte de impuestos del Seguro Social una vez, lo que puede reducir considerablemente su factura de impuestos de SE. Desafortunadamente, las instrucciones para el Schedule SE no dejan en claro que existe esta laguna especial. Pero lo hace, de acuerdo con el IRS Revenue Procedure 2002-69. Si cree que reúne los requisitos, es posible que desee contratar a un profesional de impuestos para que participe en su declaración.


Vídeo: El IRS quiere saber si tienes,000 dls o más en el banco.


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