Las cinco cosas que las PYMES deberían saber sobre el nexo fiscal estatal

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Si me preguntara cuál es una de las mayores preocupaciones que tienen las pequeñas y medianas empresas con respecto a los impuestos estatales que tendría que responder, es si se "establecen" en otros estados que no sean su estado de origen.

Pregúnteme cuál es una de las mayores preocupaciones que tienen las PYMES cuando se trata de estado impuestos y tendría que responder si tienen "nexo" en otros estados que no sean su estado de origen.

Si no está familiarizado con el término, se usa para describir la "conexión" o "enlace" que debe existir antes de que un estado pueda gravar con impuestos a una empresa de fuera del estado o requerir que la empresa recaude su impuesto sobre las ventas. Sí, Nexus! Es un término que se usa Muy a menudo en estos días, especialmente en el debate sobre si se debe exigir a los minoristas de Internet que cobren impuestos sobre las ventas a los clientes en los estados en los que el minorista no tiene "presencia física".

Ahora, me emociono bastante cuando empiezo a hablar de nexus. Verás, ayudar a las empresas a determinar si tienen un nexo fiscal estatal es un gran foco para mí. Hablar de nexus también me puede volver loco, sobre todo porque a menudo me encuentro explicando que el nexo es mucho más complejo de lo que se describe en las noticias donde a menudo se dice que simplemente tiene un obvio o directo presencia en un estado. Pero hay muchas actividades en las que podría participar una empresa que pueden crear un nexo fiscal estatal, pero que no siempre son obvias.

Usted ve, en un esfuerzo por agregar a sus arcas de impuestos (y cerrar los déficits presupuestarios), los estados están promulgando leyes que definen agresivamente qué actividades crean un nexo con su estado. Los funcionarios de impuestos estatales también están interpretando agresivamente y haciendo cumplir estas leyes. Y debido a que cada estado promulga, define y hace cumplir sus propias leyes, ya sea que una actividad particular cree un nexo en un estado, puede no significar que la misma actividad crea un nexo en otro estado.

La realidad es que muy pocas empresas limitan su actividad comercial a su estado de origen. Incluso los negocios de ladrillo y mortero que podrían estar ubicados físicamente solo en un estado pueden vender a clientes en otros estados o enviar empleados a otros estados para ferias comerciales o por otros motivos comerciales. ¡Al no tener al menos una comprensión general de nexus, literalmente puede cerrar un negocio!

Si bien la apertura de una oficina o una tienda en un nuevo estado supeditará a una empresa a los diversos impuestos y a las obligaciones de recaudación de impuestos de la nueva entidad, hay muchas otras prácticas comerciales comunes que pueden parecer no crear un nexo, ¡pero muy bien podrían hacerlo! Por lo tanto, aquí hay cinco actividades comerciales que pueden crear un nexo para un tipo de impuesto estatal u otro.

1. Nexus puede ser creado por representantes de ventas independientes, no empleados

Afrontémoslo: una empresa no sobrevivirá a menos que genere ventas, que es una de las razones por las que la función de ventas de una empresa suele incluir representantes de ventas independientes (no empleados). Pero enviar representantes de ventas independientes a un estado para solicitar ventas casi siempre crea un nexo con el impuesto a las ventas. El hecho de que el representante de ventas no sea un empleado, puede representar a múltiples fabricantes o que la empresa no tiene una ubicación física en el estado, no importa. En opinión de la mayoría de los estados, los representantes de ventas independientes actúan como "agentes" de la empresa que representan. En algunos estados, tener a alguien, incluso alguien que no esté en el negocio de solicitar ventas actuando como un "agente" puede crear un nexo con el impuesto a las ventas. De hecho, hace varios años, un tribunal de California sostuvo que los maestros de escuela que entregaban las órdenes de libros a sus estudiantes actuaban como "agentes" de un vendedor de libros popular fuera del estado, que exigían que el vendedor de libros cobrara el impuesto sobre las ventas de California. (Scholastic Book Clubs, Inc. v. Junta Estatal de Ecualización (1989) 207 Cal.App.3d 734.)

2. Nexus puede crearse utilizando un servicio de cumplimiento de pedidos de terceros

Otro ejemplo de una situación en la que un tercero crea nexos, en particular para los vendedores de Internet, ocurre cuando un vendedor utiliza un servicio de cumplimiento de pedidos de terceros, como el servicio de Cumplimiento de Amazon (FBA) de Amazon. Como lo explica la página web de FBA de Amazon, cuando un comerciante utiliza su servicio de FBA, el comerciante envía su producto a un almacén de Amazon donde se almacena hasta que llega un pedido de ese producto. Amazon luego realiza los pedidos en nombre del comerciante: empaquetar y enviar el producto al cliente del comerciante. Debido a que el comerciante sigue teniendo la propiedad legal del inventario mientras se encuentra en el almacén de Amazon, el comerciante literalmente tiene propiedades físicas en el estado, una actividad de creación de nexo definida. No solo eso, muchos estados toman la posición de que el servicio de cumplimiento está actuando como un "agente" del vendedor.

3. Nexus puede ser creado por un solo empleado de teletrabajo

Aquí hay una tendencia creciente que está creando nexos para muchas empresas confiadas: el lugar de trabajo virtual y los empleados de teletrabajo. Es lógico ver cómo una empresa con unaventasel empleado que trabaja desde su casa en otro estado crearía un nexo, ya que es probable que el empleado de ventas se reúna con los clientes en el curso normal de su trabajo e incluso que incluya la dirección de su casa como una ubicación corporativa. Pero, ¿qué pasa con un empleado de teletrabajo que realiza estrictamente un trabajo administrativo administrativo o un ingeniero que trabaja desde casa escribiendo un código de software? Recientemente, Bloomberg BNA, el brazo de investigación legal y fiscal de Bloomberg, emitió su Encuesta Anual de Agencias Tributarias del Estado. Cuando se le preguntó si un soltero El empleado de teletrabajo que realiza trabajo administrativo crearía un nexo fiscal estatal para los impuestos corporativos o empresariales, 33 estados (incluida la ciudad de Nueva York) dijeron "Sí". Treinta y cuatro estados, incluyendo D.C. y la ciudad de Nueva York, dijeron que soltero El empleado que realiza funciones de desarrollo de productos (por ejemplo, codificación de software), también crearía un nexo fiscal estatal. Muchos de estos estados respondieron que su respuesta sería la misma incluso si el empleado solo trabajara medio tiempo!

4. Nexus puede ser creado por afiliados de marketing en estados con "Leyes de Amazon"

El uso de afiliados de marketing de terceros para dirigir el tráfico de clientes a sitios web de minoristas ha aumentado enormemente en los últimos años, y el programa Amazon Associates es quizás el programa de afiliados más conocido. En los últimos años muchos los estados también han promulgado leyes que atribuyen el nexo con el impuesto a las ventas a los vendedores de fuera del estado que celebran contratos de afiliación de marketing con personas o compañías que publican un enlace web en su sitio web del estado que envía a los visitantes de su sitio web a los residentes fuera del estado. Tienda en línea del vendedor del estado. Los afiliados de marketing generalmente reciben una compensación a través de una comisión si el "clic" termina generando una venta, razón por la cual a estas leyes se las conoce como leyes de "clic a través", así como "Leyes de Amazon" después de su objetivo principal. Los estados con estas leyes toman la posición de que el afiliado de marketing en el estado es efectivamente un representante de ventas en el estado que está solicitando efectivamente ventas para el vendedor de fuera del estado. Y a pesar de que estas leyes se dirigen a los minoristas de mega-internet, alguna las empresas que utilizan afiliados de mercadotecnia en un estado de nexus de "clics" pueden encontrar que este acuerdo ha creado un nexo de impuesto a las ventas para ellos. (Estaré escribiendo un post sobre este tema tan candente pronto, ¡así que estad atentos!)

5. Nexus puede ser creado sin pisar un pie en un estado

Si bien podría continuar con el nexo, aquí hay uno más que tener mencionar porque demuestra cómo se han convertido los estados agresivos. Algunos estados tienen leyes de "nexo económico" que no requieren ningún tipo de presencia física para hacer valer el nexo si la empresa fuera del estado tiene una presencia "económica" en el estado. El estado de Washington, por ejemplo, tiene una ley de "nexos económicos" que exige a ciertas compañías de fuera del estado pagar su impuesto de Negocios y Ocupación (B&O) si la empresa tiene al menos $ 250,000 de recibos de negocios de Washington o al menos el 25% de sus ingresos. El total de los recibos de negocios son de clientes de Washington. Otros estados que aplican nexos económicos dicen que existe una conexión suficiente para gravar con impuestos a una compañía fuera del estado si la compañía es compensada por el uso de su marca registrada o nombre comercial en el estado. Por esta razón, los franquiciadores son particularmente vulnerables al nexo económico. Incidentalmente, en 2010, la Corte Suprema de Iowa sostuvo que KFC Corporation, una compañía con sede en Kentucky, estaba sujeta al impuesto a las ganancias corporativas de Iowa simplemente porque otorgó la licencia de su marca comercial a su propiedad independiente Franquiciados de Iowa KFC.

Pensamientos finales

He mencionado varias prácticas comerciales comunes que pueden crear un nexo fiscal estatal, pero haymuchos otros menos que obvios también, como el alquiler de espacio en un servidor de terceros, el envío de empleados a ferias comerciales, incluso si es solo por unos días, lo que permite que una entidad del estado acepte devoluciones o realice otras tareas para una empresa relacionada fuera de servicio. entidad estatal, o la negociación de un préstamo en un estado.

¿Se puede crear un nexo para un tipo de impuesto estatal pero no para otro? ¡Absolutamente! En general, el nexo con el impuesto a las ventas se crea más fácilmente que el nexo, por ejemplo, un impuesto a las ganancias corporativo del estado. Una razón es porque una ley federal, comúnmente conocida como P.L. 86-272, prohíbe a un estado imponer su impuesto a las ganancias corporativas en una empresa si la única actividad de la empresa en el estado es solicitar pedidos de ventas de bienes si los pedidos se aprueban fuera del estado y se envían por un transportista común. Pero como señalo más arriba, solicitar ventas, incluso si son realizadas por agentes no empleados, puede crear un nexo con el impuesto a las ventas.

El nexo fiscal estatal es una preocupación para muchas empresas! Es por eso que me encontrarás visitando este tema de impuestos a menudo. Sí, puedo seguir hablando sobre el nexo, pero por ahora lo dejo con un video de su autor aquí, entrevistado en Seattle el año pasado sobre el nexo con el impuesto a las ventas y cómo los estados se están volviendo más agresivos. Video clip: Sylvia Dion sobre el impuesto a las ventas Nexus

  • ¿Perdiste mi último mensaje? Consíguelo aquí: “¿Contratista independiente o empleado? Orientación del IRS para startups y pymes ”
  • Temas futuros sobre los que voy a bloguear? Los mejores estados para las pequeñas empresas, lo que significa el retraso del cuidado de OBAMA para las pequeñas empresas, una actualización de las controvertidas leyes de Amazon, impuestos a la nube, pequeñas empresas y opciones sobre acciones,y mucho más.

Vídeo:


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