Para las pequeñas empresas, la simple presentación de impuestos es una carga costosa

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La declaración de impuestos es una frustración para los pequeños negocios, pero los estudios demuestran que también es un ejercicio costoso en sí mismo.

Las pequeñas empresas desempeñan un papel vital en la economía de la nación. Pero a medida que se acerca la fecha límite para la presentación de impuestos del 15 de abril, ese familiar esbozo a menudo citado por políticos, funcionarios del gobierno y defensores de las pequeñas empresas, plantea una pregunta importante: si las pequeñas empresas desempeñan un papel tan importante, ¿por qué el código impositivo de la nación está inclinado contra ellas?

El Comité de Pequeñas Empresas de la Cámara de Representantes celebró una audiencia esta semana para examinar esa misma pregunta. Como siempre, no hubo respuestas simples. En un mundo ideal, por supuesto, el gobierno promovería un "sistema tributario comercial simple y transparente con las tasas más bajas posibles", dijo Andrew B. Lyon, un cabildero de PricewaterhouseCoopers LLP. El objetivo sería el tratamiento igualitario de las empresas pequeñas y grandes, "para maximizar la producción económica para un nivel dado de impuestos a las empresas", declaró.

De hecho, la mayoría de los economistas creen que cuando se trata de impuestos, un campo equitativo y equitativo es el mejor y el más productivo. Pero el sistema actual no llega a eso. De hecho, la presencia misma de un sistema impositivo puede, en sí misma, imponer una carga de cumplimiento excesiva a las pequeñas empresas en relación con las grandes empresas, según un estudio realizado en 2004 por el Profesor de Economía y Escuela de Negocios de la Universidad de Michigan, Joel Slemrod.

Según el estudio de Slemrod, cuesta alrededor de $ 135 mil millones para los contribuyentes de todas las tendencias cumplir con el código impositivo de 4,000 páginas. De eso, $ 85 mil millones son pagados por contribuyentes individuales, mientras que las empresas que no son de propiedad única pagan $ 40 mil millones.

Un estudio separado realizado por el IRS examinó casi 7.2 millones de pequeñas empresas compuestas de sociedades, corporaciones S y corporaciones C con activos de menos de $ 10 millones en ingresos. Según el estudio, estas empresas gastaron entre 1,7 mil millones y 1,8 mil millones de horas en cumplimiento tributario, e incurrieron en gastos de bolsillo de entre $ 15 mil millones y $ 16 mil millones.

“Si el tiempo dedicado al cumplimiento tributario se valora en $ 40 por hora (un salario anual de $ 83,200), el costo total de cumplimiento para las pequeñas empresas es entre $ 83 millones y $ 90 mil millones, o una carga promedio de aproximadamente $ 12,000 por pequeña empresa. "Esta estimación excede significativamente la estimación de los costos de cumplimiento empresarial de Slemrod", dijo Lyon al Comité de Pequeñas Empresas de la Cámara.

Según esos parámetros, los costos de cumplimiento realmente superan los ingresos para las empresas más pequeñas (recibos totales de menos de $ 10,000). Para las empresas con recibos entre $ 100,000 y $ 500,000, los costos de cumplimiento son aproximadamente el 5 por ciento del total de recibos. “Para las empresas de bajo margen, estos costos de cumplimiento pueden representar un porcentaje significativo del ingreso neto y, para muchas empresas, pueden superar el ingreso neto. "De estas estimaciones, es evidente que los costos de cumplimiento representan un impuesto implícito muy importante sobre los ingresos de las pequeñas empresas", testificó Lyon.

Ahora aquí es donde el campo de juego realmente comienza a inclinarse. De hecho, las empresas con menos de 500 empleados representan el 99.7 por ciento de todas las firmas, y representan la mitad de todo el empleo privado y el 45 por ciento de todas las nóminas privadas, según las cifras más recientes disponibles en la Oficina de Defensa de la SBA. Pero esas empresas no están pagando la mayor parte de los impuestos. De acuerdo con los datos del IRS, solo representan el 31 por ciento de los ingresos fiscales totales y el 37 por ciento de las nóminas comerciales.

En contraste, las grandes corporaciones que ganan $ 50 millones o más en ingresos anuales representan solo el 0.1 por ciento de todas las empresas. Sin embargo, representan el 69 por ciento de los ingresos fiscales totales y el 63 por ciento de las nóminas comerciales. En resumen, el dinero habla. Tradicionalmente, las grandes corporaciones han tenido una tremenda influencia en Washington cuando se trata de políticas fiscales. El problema es que el código tributario es como un globo de agua. Exprímalo en un lugar para beneficiar un interés especial, y se abomba en un lugar diferente en detrimento de otro.

El mosaico resultante de incentivos fiscales, créditos, reservas, deducciones especiales, reglas de depreciación acelerada y programas de retención puede funcionar a favor y en contra de las pequeñas empresas. Bajo el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT, por sus siglas en inglés), por ejemplo, las empresas que operan como propietarios únicos o que pasan a través de compañías (LLC, LLP) no pueden deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos de los negocios, aunque las corporaciones pueden hacerlo. Las corporaciones (incluidas las corporaciones S) y ciertas sociedades pueden tener ingresos de capital, que se gravan a la tasa más baja de ganancias de capital. Pero los propietarios únicos no pueden.

Se necesitaría un libro para catalogar todas las distorsiones incluidas en el código impositivo actual. Es por eso que la mejor solución a largo plazo es simplificar el sistema actual. Los gastos que las empresas gastan en navegar por las complejas normas fiscales no producen beneficios económicos para la sociedad, señaló Lyon. Un sistema tributario más simple permitiría que estos recursos comerciales se canalicen hacia actividades más productivas que se agreguen al crecimiento futuro y aumente el nivel de vida en toda la economía, sin mencionar a muchos propietarios de pequeñas empresas de la frustración. de esta época del año.


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