La investigación del fraude

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El proceso de completar una investigación de fraude completo podría llenar un libro, pero hay algunas generalidades que se aplican a la mayoría de las investigaciones.

El proceso de completar una investigación de fraude completo podría llenar un libro, pero hay algunas generalidades que se aplican a la mayoría de las investigaciones. El propósito de una investigación de fraude es reunir evidencia de un fraude, si existe. Incluso a la luz de las acusaciones de fraude, un investigador debe ser objetivo en su trabajo, tratando de determinar si existe o no evidencia de un fraude.

La evidencia de malversación u otro tipo de fraude corporativo va más allá de la documentación, como papel, archivos de computadora u otras fuentes escritas. También incluye testimonios recibidos de entrevistas e interrogatorios, evidencia física como huellas dactilares y objetos robados, observaciones personales de los investigadores de fraudes e información recopilada mediante vigilancia y operaciones encubiertas.

El corazón de la investigación de fraude será el examen de documentos, incluidos los documentos en papel y las pruebas digitales. El componente digital de las investigaciones sigue creciendo a medida que la tecnología y los negocios evolucionan a un ritmo rápido.

La investigación se centrará en el examen de muchos detalles, que a menudo incluyen el examen de estados de cuenta bancarios, cheques cancelados, facturas de proveedores, informes del sistema contable, registros de compras e inventario, registros de nómina, correos electrónicos internos y externos y una variedad de otros documentos. El alcance de la investigación jugará un papel importante en la cantidad y el tipo de documentación examinada.

Además de un examen detallado de los libros y registros, los investigadores de fraudes y los contadores forenses también pueden consultar otra documentación indirectamente relevante. Esto podría incluir archivos de auditoría e investigación anteriores, que pueden dar una idea de las operaciones de la empresa y situaciones de fraude anteriores.

Los registros de personal de los presuntos perpetradores pueden ofrecer información de antecedentes útil y pueden proporcionar sugerencias sobre elementos adicionales que deben investigarse. Los registros de seguridad que detallan el acceso al edificio y la entrada a áreas seguras pueden proporcionar información útil. Finalmente, los registros de acceso a la computadora, que detallan qué empleados accedieron a ciertos registros a qué hora, pueden ser otra pieza importante del rompecabezas.

El proceso de investigación del fraude no debe dejarse a los aficionados. A menudo solo hay una oportunidad para obtener una investigación correcta. Una investigación de fraude no se puede rehacer cuando la evidencia está comprometida o destruida. Los profesionales competentes son críticos para completar una investigación de manera eficiente para que la gerencia y los empleados puedan volver al negocio de hacer negocios.

Tracy L. Coenen, CPA, MBA, CFE realiza Realiza exámenes de fraude e investigaciones financieras para su empresa. Sequence Inc. Contabilidad Forense, y es el autor de Essentials of Corporate Fraud.

El proceso de completar una investigación de fraude completo podría llenar un libro, pero hay algunas generalidades que se aplican a la mayoría de las investigaciones. El propósito de una investigación de fraude es reunir evidencia de un fraude, si existe. Incluso a la luz de las acusaciones de fraude, un investigador debe ser objetivo en su trabajo, tratando de determinar si existe o no evidencia de un fraude.

La evidencia de malversación u otro tipo de fraude corporativo va más allá de la documentación, como papel, archivos de computadora u otras fuentes escritas. También incluye testimonios recibidos de entrevistas e interrogatorios, evidencia física como huellas dactilares y objetos robados, observaciones personales de los investigadores de fraudes e información recopilada mediante vigilancia y operaciones encubiertas.

El corazón de la investigación de fraude será el examen de documentos, incluidos los documentos en papel y las pruebas digitales. El componente digital de las investigaciones sigue creciendo a medida que la tecnología y los negocios evolucionan a un ritmo rápido.

La investigación se centrará en el examen de muchos detalles, que a menudo incluyen el examen de estados de cuenta bancarios, cheques cancelados, facturas de proveedores, informes del sistema contable, registros de compras e inventario, registros de nómina, correos electrónicos internos y externos y una variedad de otros documentos. El alcance de la investigación jugará un papel importante en la cantidad y el tipo de documentación examinada.

Además de un examen detallado de los libros y registros, los investigadores de fraudes y los contadores forenses también pueden consultar otra documentación indirectamente relevante. Esto podría incluir archivos de auditoría e investigación anteriores, que pueden dar una idea de las operaciones de la empresa y situaciones de fraude anteriores.

Los registros de personal de los presuntos perpetradores pueden ofrecer información de antecedentes útil y pueden proporcionar sugerencias sobre elementos adicionales que deben investigarse. Los registros de seguridad que detallan el acceso al edificio y la entrada a áreas seguras pueden proporcionar información útil. Finalmente, los registros de acceso a la computadora, que detallan qué empleados accedieron a ciertos registros a qué hora, pueden ser otra pieza importante del rompecabezas.

El proceso de investigación del fraude no debe dejarse a los aficionados. A menudo solo hay una oportunidad para obtener una investigación correcta. Una investigación de fraude no se puede rehacer cuando la evidencia se ve comprometida o destruida. Los profesionales competentes son críticos para completar una investigación de manera eficiente para que la gerencia y los empleados puedan volver al negocio de hacer negocios.

Tracy L. Coenen, CPA, MBA, CFE realiza Realiza exámenes de fraude e investigaciones financieras para su empresa. Sequence Inc. Contabilidad Forense, y es el autor de Essentials of Corporate Fraud.


Vídeo: Metodología de la investigación: plagio y fraude


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