Asesoramiento del IRS sobre contratistas independientes vs. empleados

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Antes de que pueda determinar cómo tratar los pagos que su empresa realiza por los servicios, primero debe conocer la relación comercial que existe entre usted y la persona que presta los servicios. Un contratista independiente un empleado de derecho consuetudinario un empleado estatutario una persona no empleada estatutaria para determinar si la persona que presta el servicio es un empleado o un contratista independiente, toda la información que proporcione evidencia del grado de contr

Antes de que pueda determinar cómo tratar los pagos que su empresa realiza por los servicios, primero debe conocer la relación comercial que existe entre usted y la persona que presta los servicios. La persona que realiza los servicios puede ser:

  • Un contratista independiente;
  • Un empleado de derecho común;
  • Un empleado estatutario;
  • Un no empleado estatutario.
  • Para determinar si la persona que presta el servicio es un empleado o un contratista independiente, tenga en cuenta toda la información que proporcione evidencia del grado de control e independencia de la persona.

    Es fundamental que usted, el empleador, determine correctamente si las personas que prestan servicios son empleados o contratistas independientes. En general, debe retener los impuestos sobre la renta, retener y pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare, y pagar el impuesto de desempleo sobre los salarios pagados a un empleado. Generalmente, no tiene que retener o pagar impuestos sobre los pagos a contratistas independientes.

    Precaución: Si clasifica incorrectamente a un empleado como un contratista independiente, puede ser considerado responsable de los impuestos de empleo para ese trabajador, más una multa. Esta responsabilidad puede ser sustancial, dependiendo de cuántos trabajadores y años fiscales estén en cuestión.

    ¿Quién es un contratista independiente?
    La regla general es que usted, el pagador, tiene la Derecho a controlar o dirigir solo el resultado del trabajo. hecho por un contratista independiente, y No los medios y métodos para lograr el resultado.

    Ejemplo: Vera Elm, un electricista, presentó un presupuesto de trabajo a un complejo de viviendas para trabajos eléctricos a $ 16 por hora durante 400 horas. Ella recibirá $ 1,280 cada 2 semanas durante las próximas 10 semanas. Esto no se considera pago por hora. Incluso si ella trabaja más o menos de 400 horas para completar el trabajo, la Sra. Elm recibirá $ 6,400. También realiza instalaciones eléctricas adicionales bajo contratos con otras compañías, que obtuvo a través de anuncios. Así, Vera es una contratista independiente.

    ¿Cómo debo reportar los pagos hechos a contratistas independientes?
    Es posible que se le solicite presentar declaraciones de información para reportar ciertos tipos de pagos realizados a contratistas independientes durante el año. Por ejemplo, debe presentar el Formulario 1099-MISC del IRS, Ingreso misceláneo, para reportar pagos de $ 600 o más a personas no tratadas como empleados (por ejemplo, contratistas independientes) por servicios realizados para su oficio o negocio. Para obtener detalles sobre la presentación del Formulario 1099 del IRS y para obtener información sobre la presentación de medios magnéticos o electrónicos requeridos, consulte Procesamiento de devoluciones de información.

    ¿Quién es un empleado de derecho común?
    Según las reglas comunes, cualquier persona que realice servicios para usted es su empleado si puede controlar qué se hará y cómo se hará. Esto es así incluso cuando le da al empleado libertad de acción. Lo que importa es que tiene derecho a controlar los detalles de cómo se realizan los servicios.

    Para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente según la ley común, se debe examinar la relación del trabajador y la empresa. Considere todas las pruebas de control e independencia. En una determinación de contratista independiente del empleado, se debe considerar toda la información que proporcione evidencia del grado de control e independencia.

    Los hechos que proporcionan evidencia del grado de control e independencia se dividen en tres categorías: control de comportamiento, control financiero y el tipo de relación de las partes. Consulte la Publicación 15-A del IRS, Guía de impuestos suplementarios para empleadores, para obtener información adicional.

    ¿Quién es un empleado?
    Una regla general es que cualquier persona que realice servicios para usted es su empleado.Si puede controlar lo que se hará y cómo se hará..

    Ejemplo: Donna Lee es una vendedora empleada a tiempo completo por Bob Blue, un concesionario de automóviles. Ella trabaja seis días a la semana, y está trabajando en la sala de exhibición de Bob en ciertos días y horas asignados. Ella evalúa los intercambios, pero sus valoraciones están sujetas a la aprobación del gerente de ventas. Las listas de clientes potenciales pertenecen al distribuidor. Ella tiene que desarrollar clientes potenciales e informar los resultados al gerente de ventas. Debido a su experiencia, solo requiere asistencia mínima para cerrar y financiar ventas y en otras fases de su trabajo. Se le paga una comisión y es elegible para los premios y bonos ofrecidos por Bob. Bob también paga el costo del seguro de salud y el seguro de vida grupal para Donna. Por lo tanto, Donna es una empleada de Bob Blue.

    Empleados estatutarios
    Si los trabajadores son contratistas independientes conforme a las normas de la ley común, dichos trabajadores pueden, sin embargo, ser tratados como empleados por ley (empleados estatutarios) para ciertos propósitos de impuestos al empleo, si se encuentran dentro de una de las siguientes cuatro categorías y cumplen las tres condiciones descritas en Seguro Social y los impuestos de Medicare, abajo:

  • Un conductor que distribuye bebidas (que no sean leche) o carne, vegetales, frutas o productos de panadería; o quién recoge y entrega la ropa o la limpieza en seco, si el conductor es su agente o se le paga una comisión.
  • Un agente de ventas de seguros de vida a tiempo completo cuya actividad comercial principal es vender seguros de vida o contratos de anualidades, o ambos, principalmente para una compañía de seguros de vida.
  • Una persona que trabaja en casa con materiales o bienes que usted suministra y que debe devolverse a usted o a una persona que nombre, si también proporciona especificaciones para el trabajo a realizar.
  • Un vendedor de viajes o de la ciudad a tiempo completo que trabaja en su nombre y le entrega los pedidos a mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otros establecimientos similares. Los bienes vendidos deben ser mercancía para reventa o suministros para uso en la operación comercial del comprador. El trabajo realizado para usted debe ser la actividad comercial principal del vendedor. Referirse a Sección de vendedor de la Publicación 15-A, Guía fiscal complementaria del empleador, para obtener información adicional.
  • No empleados estatutarios
    Hay dos categorías de no empleados estatutarios: vendedores directos y agentes inmobiliarios autorizados. Se tratan como trabajadores por cuenta propia para todos los fines fiscales federales, incluidos los impuestos sobre la renta y el empleo, si:

    1. Sustancialmente todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces están directamente relacionados con las ventas u otros productos, en lugar de con el número de horas trabajadas, y

    2. Sus servicios se realizan bajo un contrato escrito que establece que no serán tratados como empleados para propósitos de impuestos federales.

    Consulte la información en Vendedores directos Publicación 15-A, Guía de impuestos suplementarios para el empleador, para obtener información adicional.

    Clasificación errónea de empleados
    Las consecuencias de tratar a un empleado como un contratista independiente son las siguientes: si clasifica a un empleado como un contratista independiente y no tiene una base razonable para hacerlo, es posible que se le considere responsable de los impuestos de empleo para ese trabajador. Consulte la Sección 3509 del Código de Rentas Internas para obtener información adicional.

    Recursos del IRS

  • Tema Tributario 762 Información Básica: Para determinar si un trabajador es un contratista independiente o un empleado, debe examinar la relación entre el trabajador y la empresa. Considere toda evidencia de control e independencia en esta relación. Los hechos que proporcionan esta evidencia se dividen en tres categorías: control de comportamiento, control financiero y el tipo de relación en sí.
  • Publicación 1976, Sección 530 Requisitos de reducción de impuestos de empleo (PDF): La Sección 530 proporciona a las empresas alivio de las obligaciones fiscales federales de empleo si se cumplen ciertos requisitos.
  • Capacitación interna del IRS: empleado / contratista independiente (PDF): Este manual le proporciona las herramientas para hacer las determinaciones correctas de las clasificaciones de los trabajadores. Discute hechos que pueden indicar la existencia de un contratista independiente o una relación empleador-empleado. Este manual de capacitación es una guía y no es legalmente vinculante. Si desea que el IRS determine el estado del trabajador, presente el Formulario SS-8 del IRS.
  • Formulario SS-8 (PDF): Determinación de la condición de trabajador con fines de impuestos federales sobre el empleo y retención de impuestos sobre la renta.
  • Publicación 15-A: Los Guía de Impuestos Suplementarios del Empleador Tiene una guía detallada que incluye información para industrias específicas.
  • Publicación 15-B: Los Guía fiscal del empleador a los beneficios complementarios Suplementos Circular E (Pub. 15), Guía de impuestos del empleador, y Publicación 15-A, Guía de Impuestos Suplementarios del Empleador. Contiene información especializada y detallada sobre el tratamiento del impuesto al empleo de los beneficios complementarios.
  • Adaptado del sitio web del IRS..

    Antes de que pueda determinar cómo tratar los pagos que su empresa realiza por los servicios, primero debe conocer la relación comercial que existe entre usted y la persona que presta los servicios. La persona que realiza los servicios puede ser:

  • Un contratista independiente;
  • Un empleado de derecho común;
  • Un empleado estatutario;
  • Un no empleado estatutario.

  • Para determinar si la persona que presta el servicio es un empleado o un contratista independiente, tenga en cuenta toda la información que proporcione evidencia del grado de control e independencia de la persona.

    Es fundamental que usted, el empleador, determine correctamente si las personas que prestan servicios son empleados o contratistas independientes. En general, debe retener los impuestos sobre la renta, retener y pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare, y pagar el impuesto de desempleo sobre los salarios pagados a un empleado. Generalmente, no tiene que retener o pagar impuestos sobre los pagos a contratistas independientes.

    Precaución: Si clasifica incorrectamente a un empleado como un contratista independiente, puede ser considerado responsable de los impuestos de empleo para ese trabajador, más una multa. Esta responsabilidad puede ser sustancial, dependiendo de cuántos trabajadores y años fiscales estén en cuestión.

    ¿Quién es un contratista independiente?
    La regla general es que usted, el pagador, tiene la Derecho a controlar o dirigir solo el resultado del trabajo. hecho por un contratista independiente, y No los medios y métodos para lograr el resultado.

    Ejemplo: Vera Elm, un electricista, presentó un presupuesto de trabajo a un complejo de viviendas para trabajos eléctricos a $ 16 por hora durante 400 horas. Ella recibirá $ 1,280 cada 2 semanas durante las próximas 10 semanas. Esto no se considera pago por hora. Incluso si ella trabaja más o menos de 400 horas para completar el trabajo, la Sra. Elm recibirá $ 6,400. También realiza instalaciones eléctricas adicionales bajo contratos con otras compañías, que obtuvo a través de anuncios. Así, Vera es una contratista independiente.

    ¿Cómo debo reportar los pagos hechos a contratistas independientes?
    Es posible que se le solicite presentar declaraciones de información para reportar ciertos tipos de pagos realizados a contratistas independientes durante el año. Por ejemplo, debe presentar el Formulario 1099-MISC del IRS, Ingreso misceláneo, para reportar pagos de $ 600 o más a personas no tratadas como empleados (por ejemplo, contratistas independientes) por servicios realizados para su oficio o negocio. Para obtener detalles sobre la presentación del Formulario 1099 del IRS y para obtener información sobre la presentación de medios magnéticos o electrónicos requeridos, consulte Procesamiento de devoluciones de información.

    ¿Quién es un empleado de derecho común?
    Según las reglas comunes, cualquier persona que realice servicios para usted es su empleado si puede controlar qué se hará y cómo se hará. Esto es así incluso cuando le da al empleado libertad de acción. Lo que importa es que tiene derecho a controlar los detalles de cómo se realizan los servicios.

    Para determinar si una persona es un empleado o un contratista independiente según la ley común, se debe examinar la relación del trabajador y la empresa. Considere todas las pruebas de control e independencia. En una determinación de contratista independiente del empleado, se debe considerar toda la información que proporcione evidencia del grado de control e independencia.

    Los hechos que proporcionan evidencia del grado de control e independencia se dividen en tres categorías: control de comportamiento, control financiero y el tipo de relación de las partes. Consulte la Publicación 15-A del IRS, Guía de impuestos suplementarios para empleadores, para obtener información adicional.

    ¿Quién es un empleado?
    Una regla general es que cualquier persona que realice servicios para usted es su empleado.Si puede controlar lo que se hará y cómo se hará..

    Ejemplo: Donna Lee es una vendedora empleada a tiempo completo por Bob Blue, un concesionario de automóviles. Ella trabaja seis días a la semana, y está trabajando en la sala de exhibición de Bob en ciertos días y horas asignados. Ella evalúa los intercambios, pero sus valoraciones están sujetas a la aprobación del gerente de ventas. Las listas de clientes potenciales pertenecen al distribuidor. Ella tiene que desarrollar clientes potenciales e informar los resultados al gerente de ventas. Debido a su experiencia, solo requiere asistencia mínima para cerrar y financiar ventas y en otras fases de su trabajo. Se le paga una comisión y es elegible para los premios y bonos ofrecidos por Bob. Bob también paga el costo del seguro de salud y el seguro de vida grupal para Donna. Por lo tanto, Donna es una empleada de Bob Blue.

    Empleados estatutarios
    Si los trabajadores son contratistas independientes conforme a las normas de la ley común, dichos trabajadores pueden, sin embargo, ser tratados como empleados por ley (empleados estatutarios) para ciertos propósitos de impuestos al empleo, si se encuentran dentro de una de las siguientes cuatro categorías y cumplen las tres condiciones descritas en Seguro Social y los impuestos de Medicare, abajo:

  • Un conductor que distribuye bebidas (que no sean leche) o carne, vegetales, frutas o productos de panadería; o quién recoge y entrega la ropa o la limpieza en seco, si el conductor es su agente o se le paga una comisión.
  • Un agente de ventas de seguros de vida a tiempo completo cuya actividad comercial principal es vender seguros de vida o contratos de anualidades, o ambos, principalmente para una compañía de seguros de vida.
  • Una persona que trabaja en casa con materiales o bienes que usted suministra y que debe devolverse a usted o a una persona que nombre, si también proporciona especificaciones para el trabajo a realizar.
  • Un vendedor de viajes o de la ciudad a tiempo completo que trabaja en su nombre y le entrega los pedidos a mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otros establecimientos similares. Los bienes vendidos deben ser mercancía para reventa o suministros para uso en la operación comercial del comprador. El trabajo realizado para usted debe ser la actividad comercial principal del vendedor. Referirse a Sección de vendedor de la Publicación 15-A, Guía de Impuestos Suplementarios del Empleador, para informacion adicional.

  • No empleados estatutarios
    Hay dos categorías de no empleados estatutarios: vendedores directos y agentes inmobiliarios autorizados. Se tratan como trabajadores por cuenta propia para todos los fines fiscales federales, incluidos los impuestos sobre la renta y el empleo, si:

    1. Sustancialmente todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces están directamente relacionados con las ventas u otros productos, en lugar de con el número de horas trabajadas, y

    2. Sus servicios se realizan bajo un contrato escrito que establece que no serán tratados como empleados para propósitos de impuestos federales.

    Consulte la información en Vendedores directos Publicación 15-A, Guía de impuestos suplementarios para el empleador, para obtener información adicional.

    Clasificación errónea de empleados
    Las consecuencias de tratar a un empleado como un contratista independiente son las siguientes: si clasifica a un empleado como un contratista independiente y no tiene una base razonable para hacerlo, es posible que se le considere responsable de los impuestos de empleo para ese trabajador. Ver Código de Rentas Internas Sección 3509 para información adicional.

    Recursos del IRS

  • Tema Tributario 762 Información Básica: Para determinar si un trabajador es un contratista independiente o un empleado, debe examinar la relación entre el trabajador y la empresa. Considere toda evidencia de control e independencia en esta relación. Los hechos que proporcionan esta evidencia se dividen en tres categorías: control de comportamiento, control financiero y el tipo de relación en sí.
  • Publicación 1976, Sección 530 Requisitos de reducción de impuestos de empleo (PDF): La Sección 530 proporciona a las empresas alivio de las obligaciones fiscales federales de empleo si se cumplen ciertos requisitos.
  • Capacitación interna del IRS: empleado / contratista independiente (PDF): Este manual le proporciona las herramientas para hacer las determinaciones correctas de las clasificaciones de los trabajadores. Discute hechos que pueden indicar la existencia de un contratista independiente o una relación empleador-empleado. Este manual de capacitación es una guía y no es legalmente vinculante. Si desea que el IRS determine el estado del trabajador, presente el Formulario SS-8 del IRS.
  • Formulario SS-8 (PDF): Determinación de la condición de trabajador con fines de impuestos federales sobre el empleo y retención de impuestos sobre la renta.
  • Publicación 15-A: Los Guía de Impuestos Suplementarios del Empleador Tiene una guía detallada que incluye información para industrias específicas.
  • Publicación 15-B: Los Guía fiscal del empleador a los beneficios complementarios Suplementos Circular E (Pub. 15), Guía de impuestos del empleador, y Publicación 15-A, Guía de Impuestos Suplementarios del Empleador. Contiene información especializada y detallada sobre el tratamiento del impuesto al empleo de los beneficios complementarios.

  • Adaptado del sitio web del IRS..


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