Conocer las implicaciones fiscales de la incorporación.

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Observe de cerca los tres tipos principales de entidades y su impacto potencial en los impuestos.

Al elegir una forma de propiedad para su negocio, tiene tres opciones principales: propiedad única, sociedad y corporación. Se deben tomar en cuenta muchos factores sobre cuál es la mejor opción para una empresa en particular, incluidas las posibles ramificaciones fiscales.

Dependiendo de su situación, puede haber ciertos beneficios fiscales a la incorporación. A continuación se presenta una mirada más cercana a los tres tipos principales de entidades y su impacto potencial en los impuestos.

Propietario único

La propiedad única es simplemente un negocio propiedad y operado por una persona. El propietario informa los ingresos y gastos del negocio en un Anexo C, que se presenta con el Formulario 1040, y la ganancia o pérdida se combina con otros ingresos personales. Si hay pérdidas, generalmente se pueden utilizar para compensar los ingresos gravables activos no comerciales.

Tenga en cuenta que el propietario único está sujeto a un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del 15.3 por ciento de las ganancias netas, que se computan en el Anexo SE. Sin embargo, la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es deducible como un ajuste a los ingresos en el Formulario 1040.

Asociación

La asociación es similar a un propietario único pero con dos o más propietarios. Los ingresos y los gastos fluyen a través de la empresa hacia los socios, quienes pagan impuestos sobre los ingresos, ya sea que realmente se distribuyan a ellos o no. Los socios informan los ingresos y gastos del negocio en el Anexo E y los presentan con su declaración de impuestos personal. Al igual que un propietario único, la participación de un socio general en los ingresos está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero la participación de un socio limitado generalmente no lo está.

Sociedad

Esta entidad comercial tiene su propio estatus legal, separado y distinto de los propietarios. Hay dos tipos de corporaciones: corporaciones regulares (o C) y corporaciones del subcapítulo S. En una corporación de C, los impuestos son pagados por la empresa cuando son ganados y luego por los accionistas cuando reciben las distribuciones.

Para evitar la doble imposición potencial, una empresa puede elegir el estado del subcapítulo S. Aquí, los ingresos y las pérdidas pasarán directamente a los propietarios-accionistas, como lo hacen con una sociedad. La elección S se realiza mediante la presentación del formulario 2553 del IRS.

Algunas limitaciones en las corporaciones S pueden impedir que una compañía elija esta forma de propiedad. Por ejemplo, las corporaciones S pueden emitir solo una clase de acciones y están limitadas a 100 accionistas (ninguno de los cuales puede ser otra corporación), y todos los accionistas deben elegir el estado S por unanimidad. Sin embargo, el estado S suele ser factible para la mayoría de las pequeñas empresas.

Al analizar los pros y los contras de las corporaciones C y S, también considere que ciertos artículos (por ejemplo, el seguro de salud pagado por la empresa para el propietario y su familia) generalmente son deducibles para C, pero no para los cuerpos. También puede haber posibles ramificaciones fiscales en la conversión de una C a una S corp.

Además, otro tipo de organización se forma bajo la ley estatal: la sociedad de responsabilidad limitada, o LLC (o LLP, según corresponda a las sociedades). Con esta entidad, las ganancias y pérdidas también pasan directamente a los accionistas, evitando así la doble imposición potencial de una corporación. El principal beneficio es que una LLC o LLP también protege al propietario y a los socios de la responsabilidad por las deudas y acciones de la empresa.

Tenga en cuenta que una LLC no es una entidad fiscal en sí misma; más bien, le permite al propietario elegir qué entidad fiscal (propietario único, sociedad o corporación) se prefiere. Sin embargo, desde un punto de vista práctico, existen situaciones limitadas en las que una LLC elegiría ser gravada como una corporación.

Los asuntos tributarios involucrados en la incorporación pueden ser complejos; por lo tanto, consulte a un contador para obtener asesoramiento fiscal profesional antes de decidir qué tipo de negocio formará.

Don sadler Es un escritor y editor freelance especializado en negocios y finanzas.


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