La Ley de imparcialidad del mercado: lo que todas las PYMES (no solo los minoristas de Internet) deben saber

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El 6 de mayo, el senado de los ee. Uu. Aprobó la ley de imparcialidad del mercado de 2013 por mayoría de votos de 69 a 27. Conozca cómo esta ley afectará su negocio.

El 6 de mayo, el Senado de los Estados Unidos aprobó el Ley de Equidad del Mercado de 2013 (S. 743) por un voto mayoritario de 69 a 27. De repente, todos hablan de ello, y con razón: ¡esto es lo más lejos que ha progresado cualquier factura federal de impuestos en Internet en la última década! Así es, esta no es la primera vez que se introduce la legislación federal de "impuesto a las ventas por Internet".

Ahora he estado cubriendo la evolución del impuesto federal a las ventas por Internet durante los últimos tres años. Por cierto, la primera publicación de impuestos sobre las ventas por Internet que escribí fue para howtomintmoney.com en julio de 2010, (hace dos Congresos) poco después de que se presentara una propuesta federal de imparcialidad de Main Street. (Ver, "La Ley de imparcialidad de la calle principal: Explicación de los impuestos sobre las ventas por Internet”, howtomintmoney.com, 24 de julio de 2010) Esa propuesta de 2010 no llegó a ninguna parte. Luego, en 2011, ¡se introdujo nuevamente la legislación federal sobre impuestos a las ventas por Internet! Esta vez hubo Tres Propuestas separadas - todas las que murieron antes de finales del 112th Sesión del Congreso. (Cubrí estas propuestas en mis publicaciones anteriores de howtomintmoney.com "¿Puede la Ley de imparcialidad de la calle principal detener la locura del impuesto sobre las ventas?? ”, 22/8/11, y“La historia de impuestos más grande del año: impuestos sobre las ventas por Internet ", 1/3/12) ¡Entonces, el hecho de que una cámara del Congreso realmente aprobó un impuesto federal sobre las ventas por Internet es significativo!

Y mientras que los informes de noticias han sido desenfrenados y usted puede pensar que lo ha escuchado todo, tengo que preguntar "que sabes De Verdad ¿Conoce el Proyecto de Ley del Senado, 743, la Ley de Equidad del Mercado de 2013?

¿Que solo impactará a los minoristas de internet? ¿Que solo afectará a las empresas de tamaño “amazónico”?

Así que en mi publicación de hoy, no te daré otro Un resumen de alto nivel, ni tampoco seré demasiado criticado en cuanto a si la nueva legislación es "correcta" o "incorrecta". (¡Ya hay suficiente de eso!) Lo que haré es darle una explicación clara en inglés de lo que dice la Ley de Equidad del Mercado de 2013 y cómo impactará a las pequeñas y medianas empresas. (Y no solo los minoristas de internet!)

Lo que la Ley de Equidad del Mercado requiere que los Estados hagan

La Ley de Equidad del Mercado ("MFA 2013") otorgará algo llamado "autoridad de cobro" a los estados que sean miembros plenos del Contrato de Impuestos sobre las Ventas y al Uso ("SSUTA"), o a los estados que no son SSUTA que simplifican sus ventas. Recaudación de impuestos y sistemas de administración de acuerdo a los requisitos establecidos en el proyecto de ley. La autoridad de cobro simplemente significa que los estados tendrán el poder o la autoridad para exigir a los "vendedores remotos" que recauden el impuesto sobre las ventas a los compradores en su estado. Ciertos vendedores, principalmente aquellos que cumplen con la definición de "pequeño vendedor" de la propuesta, estarán exentos de cobrar el impuesto a las ventas en el marco del AMF 2013.

Ahora he descartado una gran cantidad de términos (muy importantes) aquí, como "vendedor remoto" e "Impuesto de ventas y uso simplificados" y "pequeño vendedor", términos que cubriré a medida que avancemos. Pero primero aquí es algo de lo que el MFA 2013 requerirá que estados proporcionar e implementar antes de que tengan derecho a la autoridad de cobro.

  • Una única entidad a nivel estatal para supervisar la administración tributaria de ventas y uso del estado.
  • Una sola auditoría para las jurisdicciones fiscales estatales y locales del estado dentro del estado.
  • Una sola declaración de impuestos sobre las ventas y el uso que los "vendedores remotos" usarán para presentar sus declaraciones ante la entidad administrativa del estado. (Los estados tampoco pueden exigir que los "vendedores remotos" presenten sus solicitudes con mayor frecuencia que los vendedores no remotos).
  • El software gratuito para vendedores remotos que calcula el impuesto sobre las ventas debido a cada transacción en el momento en que se completa, refleja los cambios en la tasa de impuestos y es capaz de presentar todas las declaraciones de impuestos sobre las ventas. (Tenga en cuenta que cuando se introdujo el MFA 2013, S. 743, el 16/6, simplemente dijo que los estados tenían que proporcionar software gratuito a los vendedores remotos. Pero antes de que se aprobara el proyecto de ley, se cambió el idioma del proyecto de ley para decir un vendedor remoto no se requiere que use el software gratuito proporcionado por el estado. La factura no dice si el estado deberá pagar por un producto de software diferente elegido por el vendedor remoto).
  • Procedimientos de certificación para proveedores de servicios certificados o "CSP" (proveedores de software de impuestos sobre las ventas). Los estados deben exigir que el software provisto por los CSP sea capaz de calcular y archivar las declaraciones de impuestos de venta y uso en cada estado que califique para la autoridad de cobranza en virtud del MFA 2013.
  • Un aviso de impuestos de 90 días. tarifa (pero no impuestos base) cambios.
  • Alivio de las disposiciones de responsabilidad que esencialmente dicen que si un CSP o un vendedor remoto recibe información incorrecta del estado o el estado no proporciona el aviso de 90 días requerido de un cambio en la tasa de impuestos, entonces el CSP o el vendedor remoto se liberan de la responsabilidad que se genera si el impuesto se cobró a la tasa incorrecta o no se cobró en absoluto. Además, los CSP y los vendedores remotos son eximidos de la obligación tributaria si uno de los dos proporciona información incorrecta a la otra.
  • El MFA 2013 también requiere que los estados sigan algunas reglas de abastecimiento específicas que determinan qué estado obtiene el impuesto a las ventas recaudado de una venta específica. En general, el estado donde el cliente recibe las mercancías compradas (la dirección de "envío a") es el estado que tiene derecho al impuesto recaudado.

¿Es usted un "vendedor remoto"?

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Bajo el MFA 2013, los vendedores remotos deberán cobrar el impuesto a las ventas en los estados con autoridad de cobro. Pero aquí hay algo que podría ser un verdadero shock! La Ley de Equidad del Mercado de 2013 no usa las palabras "en línea", "internet" o "web" cuando describe a un vendedor remoto. La definición de "vendedor remoto" es muy amplia! ¡El MFA 2013 simplemente dice que un vendedor remoto es una persona o entidad a la que no se le exigiría cobrar impuestos sobre las ventas en un estado si no fuera por el MFA 2013! Esto es simplemente otra manera de decir que un vendedor remoto es un vendedor que aún no tiene un "nexo" con un estado. "Nexus" es el término que describe la "conexión" que debe existir antes de que un estado pueda imponer sus obligaciones fiscales a las empresas fuera del estado. A menudo leerá que tener nexo significa tener una presencia física en un estado, como una oficina de ventas o empleados. Pero los estados se están volviendo muy agresivos en cuanto a cómo se ve una "presencia física" y algunos, como aquellos con "Leyes de Amazon", dicen que tener un enlace web o un banner que se encuentra en el sitio web de un residente o una compañía que se basa. en el estado es lo mismo que una presencia física si a esos residentes o empresas se les paga cuando una venta completa se origina en ese enlace web. (Ver mi anterior publicación de howtomintmoney.com, "Nexus de impuestos estatales: no se trata solo de la presencia física"Para más información sobre nexus.)

Debido a que la definición de vendedor remoto es muy amplia, esto significa que cualquier negocio - incluso un negocio de ladrillo y mortero - ¡eso hace que las ventas en los estados en los que no tiene un impuesto a las ventas se considere un "vendedor remoto" que tendría que cobrar el impuesto a las ventas si las ventas fuera del estado se realicen a clientes en los estados que adoptan el MFA 2013! Un vendedor remoto también podría ser una empresa que realiza ventas B2B, como un fabricante de equipos que realiza ventas a empresas en los estados de MFA. El punto es que el impacto de la Ley de Equidad del Mercado es no Limitado a los minoristas de "sólo Internet".

La excepción del "pequeño vendedor"

Algunos vendedores remotos pueden estar exentos del impuesto de recaudación según el MFA 2013. Otro requisito del proyecto de ley es que los estados deben eximir a los vendedores remotos que cumplan con la definición de "pequeño vendedor" del MFA 2013. Bajo el MFA 2013, los vendedores remotos cuyos el total anual de ingresos brutos remotos de los EE. UU. en el año calendario anterior fue de $ 1,000,000 o menos calificar como un pequeño vendedor exento. Sin embargo, se requiere que los vendedores remotos incluyan las ventas de negocios relacionados, tales como subsidiarias que son propiedad de la misma compañía matriz, al determinar si cumplen con la excepción del pequeño vendedor. Tenga en cuenta que el umbral de $ 1 millón es una cifra total, no un umbral estado por estado. Esto significa que un vendedor cuyas ventas remotas excedan $ 1 millón tendría que cobrar en cada estado que califica para la autoridad de cobro bajo el MFA 2013, incluso si las ventas a un estado específico fueran extremadamente pequeñas. Tomemos, por ejemplo, un vendedor cuyas ventas remotas superan los $ 1 millón. Ahora suponga que las ventas remotas del vendedor incluyen una venta única de $ 50 a un estado con autoridad de cobro. Técnicamente, el vendedor remoto no exento tendría que cobrar el impuesto sobre las ventas en esa venta de $ 50.


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