Maximizando la depreciación de sus impuestos

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Si es propietario de un negocio, al declarar sus impuestos debe depreciar todos sus activos que se espera que duren un año o más.

Si tiene un negocio, sabe que debe depreciar todos sus activos que se espera que duren un año o más. Hay varias opciones diferentes disponibles del IRS que pueden maximizar la cantidad que recibe, y la que elija podría tener un impacto sustancial en los impuestos de este año. Puede optar por depreciarse durante la vida útil del activo a través de MACRS (Sistema Modificado de Recuperación de Costos Acelerados), o el Método de Línea Recta, o puede optar por obtener una porción más grande de su dinero por adelantado utilizando la Sección 179 o la Deducción por Depreciación Especial, también llamada Depreciación Bonus.

Veamos las ventajas y desventajas de los diversos métodos.

Depreciación fija - Con este método, obtendrá una cantidad fija a lo largo de la vida del activo. Es fácil de usar, confiable y fácil de pronosticar los gastos futuros de sus impuestos. Sin embargo, una desventaja es que realmente no refleja la vida útil de su activo. Por ejemplo, un activo generalmente vale más en el primer año, y el valor se deprecia año tras año. Piense en un auto nuevo - después del primer año su valor disminuye drásticamente. Con la depreciación en línea recta, está eliminando un monto fijo cada año, mientras que el activo se está depreciando a una tasa mayor.

MACRS - Con MACRS, el valor decreciente se tiene en cuenta. También conocido como el doble saldo decreciente, el monto de la depreciación varía según el año, pero se vuelve más constante cerca del último año de la depreciación. Se agrega una cantidad adicional agregada después del último año de depreciación para hacer que todos los porcentajes sumen el 100 por ciento. Esta depreciación es una depreciación estándar, un buen método de uso, pero no le proporciona una gran deducción de impuestos de primer año como 179 y Depreciación especial.

¿No está familiarizado con la deducción de impuestos de la Sección 179? Lee esto.

¿Qué es más ventajoso - Deducción 179, Depreciación Especial?

No puede tenerlo todo, y tendrá que elegir entre la Deducción 179 y la Depreciación Especial en un activo o clase en particular. Al tomar cualquiera de estas dos deducciones de dinero por adelantado, generalmente es lo más ventajoso tomar la deducción en artículos con una vida de clase más larga que no va a vender o desechar en el próximo año. Si desecha o vende los artículos dentro de un año, tendrá que recuperar el monto de la depreciación, que podría ser considerable. Recuerde que con 179 puede gastar el costo total del activo, hasta ciertos límites, mientras que con la Depreciación Especial, puede gastar el 50 por ciento del activo. Aquí hay algunas cosas adicionales a considerar:

¿Propiedad nueva o usada? - Solo los bienes nuevos pueden gastarse en Depreciación Especial, mientras que los activos pueden ser nuevos o usados ​​al reclamar la Deducción 179.

¿Activo o pasivo? - Solo puede usar la Sección 179 en uso comercial activo, y la propiedad de alquiler se considera uso pasivo. Tendrías que gastar el uso pasivo con Depreciación Especial.

¿Fecha de compra a principios o finales de año? Si compra un activo más adelante en el año, puede ser más ventajoso reclamar la Deducción de la Sección 179, ya que no importa cuándo se compraron, siempre que fue durante ese año tributario. Con la Depreciación Especial, es posible que no obtenga la cantidad total en el año fiscal, si compró ese artículo más adelante en el año, utilizando la convención de mediados del trimestre.

¿Qué clase de activo es? Si elige Depreciación especial, todos los activos de la clase deben elegir esta elección. Sin embargo, con la Deducción 179, la elección se realiza sobre una base de activo por activo, y usted puede elegir gastar menos que el monto total.

¿Su negocio está obteniendo una ganancia neta o una pérdida neta? La Depreciación Especial no tiene límite ni para el ingreso imponible ni para el monto. Puede reclamar una pérdida operativa neta (NOL) que puede ser devuelta. La Sección 179 tiene límites en dólares y límites de ingresos sujetos a impuestos. Si su empresa no está obteniendo ganancias, es posible que no obtenga todos los beneficios de los gastos.

¿Su uso comercial es del 50 por ciento o más? Al elegir la deducción 179, el activo debe usarse más del 50 por ciento para uso comercial. Si su uso comercial cae a menos del 50 por ciento, la cantidad debe recapturarse. Por otro lado, el uso del 50 por ciento no es un requisito para la Depreciación Especial, excepto en el caso de una propiedad listada. Entonces, si no está seguro de si el uso comercial disminuirá a menos del 50 por ciento, la Depreciación Especial sería una opción más segura para elegir.

¿Cuánto tiempo retendrá el activo? Si no va a retener el activo durante la vida del activo, tendrá que recuperar el monto, aumentando su obligación tributaria en el año de venta. En ese caso, la depreciación de MACRS podría ser la opción más segura.

¿Tiene mejoras de propiedad real? Para 2012 y 2013, las propiedades de restaurantes, retenciones o arrendamientos calificados pueden ser cargados en el año en que se hacen. Esta provisión se limita a estos años, por lo que es ventajoso gastar estos artículos con 179 o Depreciación Especial, en lugar de depreciarse durante la vida.

Ahorros de impuestos futuros: recuerde que gastar el costo total de un activo por 179 en el primer año no le dará ahorros de impuestos en los años posteriores. Es posible que desee considerar gastar solo una parte del artículo, utilizando la Depreciación Especial, que solo tiene el 50 por ciento.

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Antes de actuar sobre cualquier "consejo" provisto en este artículo, CONSULTE A SU PROFESIONAL DE IMPUESTOS. Hacemos esfuerzos para ser precisos, pero no somos profesionales de impuestos.

Referencia: Publicación 946 del IRS Cómo Depreciar la Propiedad


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