La Ley Sarbanes-Oxley: una guía rápida para pequeñas empresas

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Sarbanes-oxley es una pieza clave de la legislación que puede afectar a empresas de todos los tamaños. Esto es lo que necesita saber sobre el acto y sus requisitos.

La Ley Sarbanes-Oxley se aprobó en 2002 para proteger a los inversores del fraude contable corporativo. La legislación fue aprobada en respuesta a la debacle de Enron de 2001, que fue la quiebra más grande y espectacular en la historia de Estados Unidos hasta ese momento.

Poco después del colapso de Enron, otras dos empresas, Tyco y WorldCom, también sufrieron grandes escándalos y quebraron. Como resultado de estos incidentes, cientos de miles de inversionistas perdieron millones de dólares debido a la contabilidad fraudulenta de las compañías involucradas.

Para reconstruir la confianza de los inversionistas en el mercado, el Congreso actuó para hacer que las divulgaciones de las corporaciones públicas sobre sus finanzas sean más precisas y confiables. Nombrado en honor a sus patrocinadores en el Congreso, Sarbanes y Oxley, a la ley se le llama a veces "SOX" o "Sarbox". (Su nombre oficial es la Ley de Protección de Inversionistas y Contabilidad de Sociedades Públicas de 2002.) Muchos expertos lo consideran la revisión más grande de las regulaciones de valores de Estados Unidos desde el New Deal.

Aquí están las principales disposiciones de la ley:

  • Los jefes ejecutivos y los funcionarios financieros son responsables de los informes financieros de sus empresas públicas.
  • Los ejecutivos y directores no pueden solicitar ni aceptar préstamos de sus compañías.
  • Las operaciones con información privilegiada se reportan más rápidamente.
  • Las transacciones con información privilegiada están prohibidas durante los períodos de suspensión de fondos de pensiones.
  • La divulgación de la remuneración del ejecutivo y las ganancias es obligatoria.
  • Las auditorías internas, así como la revisión y certificación de auditorías por auditores externos son obligatorias.
  • Habrá sanciones penales y civiles por violaciones de valores.
  • Las penas de cárcel más largas y las multas más grandes ahora se imponen a los ejecutivos que intencionalmente malinterpretan los estados financieros.
  • Las firmas de auditoría ya no pueden proporcionar servicios actuariales, legales o de consultoría a las firmas que auditan.
  • Las compañías que cotizan en bolsa deben establecer controles financieros internos y hacer que esos controles sean auditados anualmente por un auditor independiente.

Esta última disposición, comúnmente conocida como "cumplimiento SOX 404", afecta principalmente a las grandes empresas. La Ley de Reforma y Protección al Consumidor de Wall Street de Dodd-Frank, aprobada en 2010, modificó SOX al eximir a las empresas más pequeñas de la obligación pública de que se realizaran auditorías de sus controles financieros (aunque aún deben establecer controles financieros internos).

A menos que su pequeña empresa sea pública o si planea hacer pública su empresa muy pronto, lo más probable es que Sarbanes-Oxley no tenga repercusiones en su negocio. Sin embargo, si eres un inversor, SOX podría permitirte dormir un poco más fácilmente sobre tus inversiones.

La Ley Sarbanes-Oxley se aprobó en 2002 para proteger a los inversores del fraude contable corporativo. La legislación fue aprobada en respuesta a la debacle de Enron de 2001, que fue la quiebra más grande y espectacular en la historia de Estados Unidos hasta ese momento.

Poco después del colapso de Enron, otras dos empresas, Tyco y WorldCom, también sufrieron grandes escándalos y quebraron. Como resultado de estos incidentes, cientos de miles de inversionistas perdieron millones de dólares debido a la contabilidad fraudulenta de las compañías involucradas.

Para reconstruir la confianza de los inversionistas en el mercado, el Congreso actuó para hacer que las divulgaciones de las corporaciones públicas sobre sus finanzas sean más precisas y confiables. Nombrado en honor a sus patrocinadores en el Congreso, Sarbanes y Oxley, a la ley se le llama a veces "SOX" o "Sarbox". (Su nombre oficial es la Ley de Protección de Inversionistas y Contabilidad de Sociedades Públicas de 2002.) Muchos expertos lo consideran la revisión más grande de las regulaciones de valores de Estados Unidos desde el New Deal.

Aquí están las principales disposiciones de la ley:

  • Los jefes ejecutivos y los funcionarios financieros son responsables de los informes financieros de sus empresas públicas.
  • Los ejecutivos y directores no pueden solicitar ni aceptar préstamos de sus compañías.
  • Las operaciones con información privilegiada se reportan más rápidamente.
  • Las transacciones con información privilegiada están prohibidas durante los períodos de suspensión de fondos de pensiones.
  • La divulgación de la remuneración de los ejecutivos y las ganancias es obligatoria.
  • Las auditorías internas, así como la revisión y certificación de auditorías por auditores externos son obligatorias.
  • Habrá sanciones penales y civiles por violaciones de valores.
  • Las penas de cárcel más largas y las multas más grandes ahora se imponen a los ejecutivos que intencionalmente malinterpretan los estados financieros.
  • Las firmas de auditoría ya no pueden proporcionar servicios actuariales, legales o de consultoría a las firmas que auditan.
  • Las compañías que cotizan en bolsa deben establecer controles financieros internos y hacer que esos controles sean auditados anualmente por un auditor independiente.

Esta última disposición, comúnmente conocida como "cumplimiento SOX 404", afecta principalmente a las grandes empresas. La Ley de Reforma y Protección al Consumidor de Wall Street de Dodd-Frank, aprobada en 2010, modificó SOX al eximir a las empresas más pequeñas de la obligación pública de que se realizaran auditorías de sus controles financieros (aunque aún deben establecer controles financieros internos).

A menos que su pequeña empresa sea pública o si planea hacer pública su empresa muy pronto, lo más probable es que Sarbanes-Oxley no tenga repercusiones en su negocio. Sin embargo, si eres un inversor, SOX podría permitirte dormir un poco más fácilmente sobre tus inversiones.

La Ley Sarbanes-Oxley se aprobó en 2002 para proteger a los inversores del fraude contable corporativo. La legislación fue aprobada en respuesta a la debacle de Enron de 2001, que fue la quiebra más grande y espectacular en la historia de Estados Unidos hasta ese momento.

Poco después del colapso de Enron, otras dos empresas, Tyco y WorldCom, también sufrieron grandes escándalos y quebraron. Como resultado de estos incidentes, cientos de miles de inversionistas perdieron millones de dólares debido a la contabilidad fraudulenta de las compañías involucradas.

Para reconstruir la confianza de los inversionistas en el mercado, el Congreso actuó para hacer que las divulgaciones de las corporaciones públicas sobre sus finanzas sean más precisas y confiables. Nombrado en honor a sus patrocinadores en el Congreso, Sarbanes y Oxley, a la ley se le llama a veces "SOX" o "Sarbox". (Su nombre oficial es la Ley de Protección de Inversionistas y Contabilidad de Sociedades Públicas de 2002.) Muchos expertos lo consideran la revisión más grande de las regulaciones de valores de Estados Unidos desde el New Deal.

Aquí están las principales disposiciones de la ley:

  • Los jefes ejecutivos y los funcionarios financieros son responsables de los informes financieros de sus empresas públicas.
  • Los ejecutivos y directores no pueden solicitar ni aceptar préstamos de sus compañías.
  • Las operaciones con información privilegiada se reportan más rápidamente.
  • Las transacciones con información privilegiada están prohibidas durante los períodos de suspensión de fondos de pensiones.
  • La divulgación de la remuneración del ejecutivo y las ganancias es obligatoria.
  • Las auditorías internas, así como la revisión y certificación de auditorías por auditores externos son obligatorias.
  • Habrá sanciones penales y civiles por violaciones de valores.
  • Las penas de cárcel más largas y las multas más grandes ahora se imponen a los ejecutivos que intencionalmente malinterpretan los estados financieros.
  • Las firmas de auditoría ya no pueden proporcionar servicios actuariales, legales o de consultoría a las firmas que auditan.
  • Las compañías que cotizan en bolsa deben establecer controles financieros internos y hacer que esos controles sean auditados anualmente por un auditor independiente.

Esta última disposición, comúnmente conocida como "cumplimiento SOX 404", afecta principalmente a las grandes empresas. La Ley de Reforma y Protección al Consumidor de Wall Street de Dodd-Frank, aprobada en 2010, modificó SOX al eximir a las empresas más pequeñas de la obligación pública de que se realizaran auditorías de sus controles financieros (aunque aún deben establecer controles financieros internos).

A menos que su pequeña empresa sea pública o si planea hacer pública su empresa muy pronto, lo más probable es que Sarbanes-Oxley no tenga repercusiones en su negocio. Sin embargo, si eres un inversor, SOX podría permitirte dormir un poco más fácilmente sobre tus inversiones.


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